중소기업 세금 감면 정책 최신 정보
중소기업을 운영하는 사업자들에게 세금 감면 정책은 매우 중요한 요소입니다.
정부는 중소기업의 성장을 지원하고, 창업을 활성화하기 위해 세금 감면 혜택을 2027년까지 연장 및 확대하였습니다.
이번 글에서는 2025년부터 적용되는 최신 중소기업 세금 감면 정책을 상세히 정리해드리겠습니다.
창업 중소기업 세액 감면 확대
창업한 중소기업의 초기 부담을 줄이기 위해 세액 감면 제도가 한층 강화되었습니다.
✔️ 적용 기한 연장
- 기존 2024년까지 적용되던 감면 기한이 2027년 12월 31일까지 3년 연장됨
- 신규 창업 중소기업은 일정 기간 동안 법인세 및 소득세 감면 가능
✔️ 감면율 조정
- 수도권 과밀억제권역 외 지역에서 창업하는 중소기업 → 기존 100% 감면에서 50% 감면으로 조정
- 고용 증가 기업에 대한 추가 감면 혜택 → 직원 수 증가 시 감면율 최대 100% 적용 가능
✔️ 연간 감면 한도 신설
- 감면액이 과도하게 집중되는 것을 방지하기 위해 연간 최대 감면 한도를 5억 원으로 설정
📌 적용 대상
- 제조업, 정보통신업, 연구개발업, 지식서비스업 등 특정 업종에 한해 적용
- 창업 후 5년 이내 기업에 적용
연구·인력개발비 세액공제 확대
기술혁신을 장려하기 위해 연구·인력개발비(R&D) 세액공제 혜택이 확대되었습니다.
✔️ 중소기업 졸업 후 3년간 세액공제 유지
- 매출 증가 등으로 중소기업 기준을 초과하는 기업도 3년간 세액공제 혜택 유지 가능
✔️ 세액공제율 상향 조정
| 연구개발 항목 | 기존 공제율 | 변경 후 공제율 (2025년) |
| 신성장·원천기술 R&D | 20% | 25% |
| 국가전략기술 R&D | 30% | 35% |
| 일반 연구·인력개발비 | 15% | 20% |
📌 적용 대상
- 연구개발비를 지속적으로 투자하는 혁신형 중소기업, 제조업, IT기업 등
성과공유 중소기업 경영성과급 세액공제 연장 및 조정
중소기업이 직원들에게 지급하는 경영성과급에 대한 세금 감면 혜택도 2027년까지 연장되었습니다.
✔️ 법인세 공제율 조정
- 기존 15% → 10%로 조정 (기업과 근로자 혜택 균형 조정)
- 소득세 감면 혜택 유지 → 근로자가 받는 성과급의 50% 소득세 감면 가능
📌 적용 대상
- 성과공유제 도입 중소기업 (국세청 또는 중소벤처기업부 등록 필요)
중소기업 취업자 소득세 감면 혜택
✔️ 청년층(만 15~34세) 취업자
- 중소기업에 취업한 청년은 5년간 근로소득세의 90% 감면
- 연간 최대 감면 한도 150만 원 적용
✔️ 고령자(만 60세 이상) 취업자
- 중소기업에 취업 시 3년간 근로소득세 70% 감면
✔️ 경력단절 여성 & 장애인 취업자
- 소득세 감면 혜택 확대 적용
📌 적용 대상
- 2025년 1월 1일 이후 신규 취업한 중소기업 근로자
기타 중소기업 세제 지원 정책
✔️ 상속·증여세 부담 완화
- 가업 승계를 위한 상속·증여세 공제 한도 확대
- 중소기업 가업승계 시 최대 100억 원까지 세금 감면 가능
✔️ 벤처기업 세제 혜택 강화
- 벤처기업 투자금에 대한 소득공제 및 법인세 감면 유지
- 스톡옵션 행사 시 세금 부담 경감
✔️ ESG(환경·사회·지배구조) 투자 세액공제 신설
- 탄소중립 및 친환경 경영을 추진하는 중소기업 대상 세액공제 지원
- 환경 관련 R&D 투자 기업 공제율 추가 상향
결론 – 중소기업 세금 감면 정책을 활용하는 방법
✔️ 창업 중소기업 세액감면은 2027년까지 연장, 적용 요건 확인 필수
✔️ 연구·개발(R&D) 투자 기업은 세액공제율 최대 35%까지 확대 적용
✔️ 중소기업 취업 청년은 최대 5년간 소득세 90% 감면 가능
✔️ 성과공유 중소기업 경영성과급 세금 감면 혜택 연장
✔️ ESG(환경·사회·지배구조) 경영 중소기업 추가 세액공제 신설
📌 중소기업이라면 반드시 해당 감면 혜택을 확인하고, 적극 활용해 세금 부담을 줄이는 것이 중요합니다.
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